时间: 2024-03-25 06:44:52 | 作者: 江南体育官网入口网页
跟着增值税“营改增”的深化推动，公司产生的差旅费中的大部分费用都能够抵扣增值税了，不过在实务操作中仍是有许多小伙伴存在许多疑问，下面就差餐费抵扣增值税的问题进行收拾，期望对我们起到必定的协助。交通费主要有飞机票、火车票、轮船、汽车票、通行费发票及公共交通费发票等。1）飞机票：获得的注明旅客身份信息的航空运送电子客票行程单，需核算抵扣进项税额，可抵扣进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，这儿要留意民航开展基金不能核算在内。2）火车票：获得的注明旅客身份信息的铁路车票，需核算抵扣进项税额，可抵扣进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%。3）公路、水路客票：获得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，需核算抵扣进项税，可抵扣进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%，这儿必需要分外留意只要注明旅客信息的客票才能够，已限制金额的手撕发票不能够抵扣。4）通行费电子普通发票和增值税电子普通发票：获得的通行费电子普通发票、国内旅客运送的增值税电子普通发票能够凭发票上注明的税额抵扣进项税额，这儿必需要分外留意仅电子发票能够抵扣，纸质普通发票不能够抵扣。划要点：1） 能够抵扣的国内旅客运送服务限于与本单位签定劳动合同的职工以及本单位作为企业接纳的劳务差遣人员产生的国内旅客运送服务，企业报销的不属于本单位职工的差旅费，不得抵扣进项税额，如审计咨询人员的差旅费。2） 能够抵扣的旅客运送服务限于国内旅客运送服务，世界旅客运送服务适用增值税零税率或免税方针，是不得抵扣进项税的。出差住宿获得的公司昂首的增值税专用发票的，准予依照发票上注明的税额抵扣进项税，在增值税归纳服务渠道直接勾选认证抵扣即可，如果是一般纳税人开具的增值税发票，税率为6%，小规模纳税人开具的税率为3%。必需要分外留意的是，能够抵扣的旅客运送服务及住宿费用于简易计税项目、免税项目、团体福利以及个人消费的，进项税额不得抵扣，比方公司安排的团体旅行。依据税法相关规定，纳税人购进的借款服务、餐饮服务、居民日常服务和文娱服务获得的进项税额不得从销项税额中抵扣。
